县本级2017年度

预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

2018年第7号（总第118号）

（二〇一八年十二月五日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，范县审计局派出审计组，自2018年4月17日至7月10日，对县财政局组织县本级2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）主要职能

范县财政局主要负责拟定和执行全县财政税收的发展战略、中长期规划、改革方案及有关政策；负责编制年度县级预决算草案并组织实施，并受县政府委托，向县人民代表大会报告全县预算草案及其执行情况；负责编制全县年度财政决算草案并向县人大常委会报告；负责管理县级各项财政收入和财政专户，管理有关县级政府性基金；负责管理县级财政公共支出；管理行政机构、事业单位的支出；负责管理全县会计工作，监督执行会计法规、规章制度、《企业会计准则》，监督执行政府总预算、行政和事业单位及分行业的会计制度等。

（二）机构设置和人员编制情况

范县财政局内设机构24个，分别是办公室、人事教育股、综合计划股、预算股、国库股、行政事业管理股、工业交通股、农业股、社会保障股、金融商贸股、会计事务管理股、基本建设股、税政条法股、农业综合开发办公室、农村综合改革工作办公室、范县非税收入征收管理局、范县人民政府财税监督检查办公室、范县财政投资评审中心、范县人民政府采购办公室、采购中心、范县人民政府国债管理办公室、范县财政国库集中收付中心、监察室、范县财政信息中心。全县财政系统在职职工176人（包括12个乡镇财政所和退伍安置人员）。

（三）县本级财政2017年度预算执行情况和结果

县级决算草案表明：范县十五届人大常委会第一次会议批准通过的县级2017年度财政收入预算数为106242万元，其中：公共预算收入58500万元，基金预算收入47742万元。

执行结果表明，县级财政收入完成175923万元，为预算的165.58%，同比增长56.7%。其中：一般公共预算收入完成63456万元，为预算的108.5%，同比增长18.9%；政府性基金预算收入完成112467万元，为预算的235.6%，同比增长94.3%（主要是出让宅基地复垦券A券81845万元，占73%）；预算执行中收到上级各项补助收入256630万元，地方政府债券收入31641万元，上年结余转入111万元，调入预算稳定调节基金18261万元，以上合计2017年度全县总财力收入为482566万元。

县级财政支出449923万元，其中：一般公共预算支出333346万元，为调整预算的100%，同比增长38.7%；政府性基金预算支出116577万元，为调整预算的99.7%，同比增长53.8%；预算执行中上解上级支出15118万元，债券还本支出3041万元，安排预算稳定调节基金14098万元，以上合计2017年度全县总财力支出为482180万元。

2017年度全县财政总收入482566万元，总支出为482180万元，财政收支相抵后，年终滚存结余386万元。

审计结果表明：2017年，县财政局在县委、县政府的正确领导下，面对严峻收支矛盾，坚定信心、保持定力，积极应对复杂局面，全力克服重重困难，预算执行总体平稳，财政稳增长保态势惠民生职能作用较好发挥。县财政局所提供的会计资料能基本真实的反映财政收支情况，会计处理基本符合《财政总预算会计制度》和有关制度的规定，能够较好地执行国家有关财经法规。但是，从审计情况看，仍存在着财政预算编报不完整、财政绩效评价工作推进缓慢、应缴未缴一般预算收入、出借财政资金未及时收回等问题,尚需进一步予以整改和规范。对上一年度审计发现的问题，部分没有整改到位等，需要在今后的工作中予以规范和纠正。

二、审计中发现的主要问题和处理意见

（一）预（决）算编报和管理方面

1.财政预算编报不完整

2.部门政府采购预算编制不完整

3.财政绩效评价工作推进缓慢

（二）预算收入管理方面

1.应缴未缴一般公共预算收入665.29万元

2.应缴未缴基金预算收入6967.65万元

3.虚收空转财政资金110万元

4.部分收入项目未完成预算任务

（三）预算支出管理方面

 1.部门预算执行不到位、导致专项资金闲置，未发挥效益。

2.向非预算单位拨款442.1万元

3.财政支出进度不均衡，年底突击列支资金现象依然存在

4.存量资金收回不及时11912.82万元

5.支付方式管理不规范，应当直接支付的项目支出列授权支付

（四）往来款项管理情况

1.出借财政资金未及时收回41146.85万元

2.未按合同约定如期收回借款

3.以前年度借付资金回收不及时930万元

（五）地方政府债券资金管理方面

1.滞留债券资金1276.90万元

2.改变债券资金用途325.88万元

3.挪用债券资金152.33万元

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。针对审计发现的问题，审计机关建议：

（一）强化预算编制和预算执行的统筹管理。进一步细化预算编制，提高预算编制的完整性和科学性。高度重视并严格执行新预算法中“支出必须按照批准的预算执行”的规定，加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调，严格按照批准的预算安排支出，加快预算资金的拨付进度，将每年的预算执行结果作为下一年度编制预算的重要参考依据。细化盘活财政存量资金的具体措施，严格执行结余结转资金的清理回收制度。

（二）全面实施财政资金绩效管理。将预算绩效管理覆盖所有财政资金，花钱必问效，无效必问责。围绕贯彻落实党中央重大政策和决策部署，细化预算绩效目标，进一步增强绩效评价指标的科学性和合理性。完善专项资金分配程序制约机制，彻底改变重资金争取、轻资金管理的现象。进一步推动绩效评价结果的运用，对于预算执行进度慢、预算绩效不高的项目，压缩其预算规模或调整用途。

（三）强化对财政资金支付使用环节的监管。各预算单位按预算申拨款项，财政部门要认真审批各单位报送的用款计划，确保按预算、按进度、按计划用款，杜绝擅自改变预算用款方向或性质，避免预算指标和预算科目使用的随意性。

（四）县财政局对以前年度暂付的各种借款，应加大催收力度，积极协调，制定出切实可行的还款计划，有资金来源的财政对外借款，抓紧调整追加预算，办理转列支出手续，按程序尽快核销；没有资金来源的财政对外借款，要区分情况、分类处理，采取抵扣转移支付和财政拨款资金、按规定程序核销等方式予以解决，避免形成呆账、死账。同时在以后年度严禁违规新增财政对外借款。

（五）严格债券资金管理。财政部门收回部分闲置资金，重新安排用于具备实施条件的项目；督促各单位严格按照预算批复用途和项目进度，建立债券资金支出月报制，财政部门动态管控每笔资金并开展绩效评价。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县财政局高度重视，全力落实整改，截至2018年10月30日，催缴收回财政出借资金8232万元，收回债券资金319万元，印发《部门预算绩效目标管理暂行办法》（征求意见稿），其余问题已制定整改措施，积极整改，具体整改结果由县财政局向社会公告。